Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh cá thể năm 2025
Từ năm 2025, hộ kinh doanh cá thể (cá nhân kinh doanh dưới 10 lao động, không thành lập doanh nghiệp) sẽ áp dụng các quy định thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 40/2021/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi. Dưới đây là tổng hợp chi tiết:
1. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp (2025)
① Thuế môn bài
-
Mức đóng:
-
Doanh thu ≤ 100 triệu/năm: Miễn thuế.
-
100 – 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm.
-
300 – 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm.
-
> 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm.
-
-
Thời hạn nộp: 30/01 hàng năm (nếu mới thành lập, nộp trong vòng 30 ngày).
② Thuế giá trị gia tăng (VAT)
-
Phương pháp tính:
-
Tính theo tỷ lệ % doanh thu (nếu không kê khai VAT):
-
Bán hàng hóa: 1%.
-
Dịch vụ, xây dựng: 5%.
-
-
Tự kê khai VAT (nếu doanh thu > 1 tỷ/năm hoặc đăng ký tự nguyện): Áp dụng thuế suất 8% (giảm từ 10% từ 01/07/2025).
-
③ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
-
Tính theo doanh thu:
-
0,5%: Bán hàng hóa, dịch vụ (trừ dịch vụ ăn uống, xây dựng…).
-
2%: Dịch vụ ăn uống, xây dựng không có chứng từ.
-
5%: Cho thuê nhà, mặt bằng.
-
-
Giảm trừ: Được trừ 30% chi phí trước khi tính thuế (nếu có hóa đơn).
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2025
Công thức:
Thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế
Ví dụ:
-
Hộ kinh doanh bán quần áo, doanh thu 400 triệu/năm:
-
Thuế môn bài: 500.000 đồng.
-
VAT (1%): 400 triệu × 1% = 4 triệu/năm.
-
TNCN (0,5%): 400 triệu × 0,5% = 2 triệu/năm.
→ Tổng thuế phải nộp: 500.000 + 4 triệu + 2 triệu = 6,5 triệu/năm.
-
3. Thay đổi chính sách thuế từ 01/07/2025
✅ Giảm VAT từ 10% xuống 8% (nếu hộ kinh doanh kê khai VAT).
✅ Tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN (dự kiến):
-
Bản thân: 12 triệu/tháng (hiện 11 triệu).
-
Người phụ thuộc: 5 triệu/tháng (hiện 4,4 triệu).
✅ Áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc (nếu doanh thu > 300 triệu/năm).
4. Các khoản giảm trừ, miễn thuế
-
Miễn thuế môn bài nếu doanh thu ≤ 100 triệu/năm.
-
Giảm 50% thuế TNCN nếu kinh doanh ở vùng khó khăn.
-
Miễn thuế 4 tháng cuối năm 2025 (dự kiến) cho ngành bị ảnh hưởng COVID-19.
5. Thủ tục kê khai, nộp thuế
Hồ sơ cần chuẩn bị:
-
Tờ khai thuế môn bài (01/MBAI).
-
Báo cáo doanh thu hàng tháng/năm (nếu doanh thu > 500 triệu).
-
Hóa đơn, chứng từ (nếu có).
Cách nộp thuế:
-
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quận/huyện.
-
Nộp online qua Cổng dịch vụ công Quốc gia (https://dichvucong.gov.vn).
6. Lưu ý quan trọng để tránh phạt
⚠️ Khai sai doanh thu: Phạt 20% số thuế thiếu + truy thu thuế.
⚠️ Chậm nộp thuế: Phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm.
⚠️ Không sử dụng hóa đơn điện tử (nếu bắt buộc): Phạt 10–20 triệu đồng.
Nên:
-
Ghi chép sổ sách rõ ràng để đối chiếu khi quyết toán.
-
Tư vấn kế toán hoặc luật sư thuế nếu doanh thu lớn (> 1 tỷ/năm).
Kết luận
Năm 2025, hộ kinh doanh cá thể cần lưu ý giảm VAT xuống 8%, tăng giảm trừ thuế TNCN và bắt buộc hóa đơn điện tử. Nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm, bạn được miễn thuế môn bài và VAT.
Bạn cần hỗ trợ tính thuế cụ thể? Hãy cung cấp:
-
Doanh thu ước tính năm 2025.
-
Ngành nghề kinh doanh.
-
Địa bàn hoạt động (thành thị/nông thôn).
Tôi sẽ giúp bạn tính chi tiết số thuế phải nộp!